Содержание
Что такое налоговый аудит
Налоговый аудит — это проверка налогового учета и расчетов с бюджетом, которую компания заказывает сама, чтобы увидеть свои риски раньше налоговой инспекции. Аудитор смотрит на компанию глазами проверяющего: правильно ли исчислены налоги, подтверждены ли вычеты и расходы документами, есть ли среди контрагентов те, по которым ФНС снимет вычеты, не упущены ли льготы
В отличие от аудита бухгалтерской отчетности, налоговый аудит не заканчивается официальным заключением. Его результат — отчет для руководства: перечень найденных ошибок, оценка риска доначислений по каждой и конкретные рекомендации, что исправить и как. Отчет остается внутри компании
Налоговый аудит можно провести отдельно или совместить с обязательным аудитом отчетности. Во втором случае часть процедур совпадает, и общая стоимость ниже
Что проверяем в ходе налогового аудита
Объем согласуем под вашу задачу: все налоги за период или отдельные участки
- НДС: вычеты и их документальное подтверждение, раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций, восстановление НДС, авансы, экспорт и импорт
- Налог на прибыль: признание доходов и расходов, нормируемые расходы, амортизация, резервы, убытки прошлых лет, отложенные налоги
- НДФЛ и страховые взносы: выплаты сотрудникам и исполнителям, компенсации, подарки, работа с самозанятыми и ИП, риск переквалификации договоров
- Контрагенты: признаки сомнительных поставщиков, должная осмотрительность, реальность операций, риск разрывов по НДС
- Имущественные налоги: налог на имущество, земельный и транспортный налог, кадастровая стоимость
- Специальные режимы и льготы: правомерность применения, соблюдение условий, в том числе для аккредитованных IT-компаний
- Первичные документы и договоры: достаточность для подтверждения расходов и вычетов
- Расчеты с бюджетом: сверка с ФНС, единый налоговый счет, пени и переплаты
Когда заказывают налоговый аудит
Типичные ситуации, с которыми к нам приходят
Пришло требование из ФНС
Налоговая запросила документы или пояснения. Нужно понять, что она увидела и насколько серьезны последствия
ПодробнееОжидается выездная проверка
Компания попала в план проверок или получила уведомление. Лучше найти слабые места первыми
ПодробнееСменился главный бухгалтер
Новый специалист принимает учет и хочет знать, какие риски достались от предшественника
ПодробнееВыросли обороты
Компания стала заметнее для налоговой. То, что прощали небольшому бизнесу, теперь проверят внимательно
ПодробнееПродажа или покупка бизнеса
Покупатель хочет знать налоговые риски компании, продавец — закрыть их до сделки
ПодробнееСомнения в контрагентах
В цепочке поставщиков появились компании, по которым возможны вопросы о реальности операций
ПодробнееЧто вы получаете по итогам
Отчет о налоговых рисках. По каждому найденному нарушению: в чем ошибка, какая норма нарушена, сумма возможного доначисления с пенями и штрафом, вероятность того, что налоговая ее найдет
Рекомендации. Что исправить до проверки: подать уточненные декларации, собрать недостающие документы, изменить формулировки договоров, пересмотреть учетную политику. Отдельно отмечаем, где компания переплачивает и может законно снизить нагрузку
План действий. Что сделать в первую очередь, что можно отложить, а что лучше не трогать, чтобы не привлечь внимание
Консультации. В рамках проекта отвечаем на вопросы бухгалтерии и помогаем подготовить ответы на требования ФНС
Как проходит налоговый аудит
Объем, сроки и цену фиксируем в договоре до начала работы
Заявка и вводный звонок
Уточняем, какие налоги и за какой период проверить, есть ли требования или проверки, какой формат удобен
Оценка объема и коммерческое предложение
Определяем состав процедур и трудоемкость, присылаем предложение с фиксированной ценой
Договор
Фиксируем объем, сроки, стоимость и конфиденциальность
Проверка
Анализируем декларации, регистры, документы и контрагентов. Спорные вопросы обсуждаем с бухгалтерией по ходу работы
Отчет о рисках
Передаем отчет с оценкой рисков и рекомендациями, разбираем его с руководством
Сопровождение
По отдельному договору помогаем исправить ошибки, подготовить уточненные декларации и ответы на требования ФНС
Нужен налоговый аудит?
Оставить заявкуЧасто задаваемые вопросы
Чем налоговый аудит отличается от обязательного?
Обязательный аудит подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности и заканчивается заключением, которое сдают в налоговую. Налоговый аудит проверяет налоги и риски, его результат — внутренний отчет для руководства
Можно ли проверить только НДС?
Да. Объем согласуем под задачу: один налог, несколько налогов или все расчеты с бюджетом за период
Узнает ли налоговая о результатах?
Нет. Отчет остается у вас, мы связаны договором о конфиденциальности. Решение, подавать ли уточненные декларации, принимает компания
За какой период имеет смысл проверять?
Обычно за периоды, которые еще может охватить выездная проверка, то есть за три предыдущих года и текущий. Можно ограничиться одним годом
Поможете ответить на требование ФНС?
Да. В рамках налогового аудита или отдельно помогаем подготовить пояснения и документы по требованиям, а также сопровождаем проверки